Добрый день!
Цитата: В 6 НДФЛ за 2021г. отражается начисленная но не выплаченная заработная плата за декабрь?
Начисленная за декабрь 2021 года зарплата отражается в 6-НДФЛ за 2021 в разделе 2 по строкам 110 и 112.
НДФЛ, исчисленный с декабрьской зарплаты, отражается по строке 140.
Вычеты (при наличии вычетов) отражаются по строке 130.
Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@:
Цитата:4.3. В Разделе 2 указываются:В поле 110 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 111 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 112 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам).В поле 113 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).В поле 115 - обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма начисленного дохода из строк 112 и 113 по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 120 - общее количество физических лиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.В поле 121 - общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).В поле 130 - обобщенная по всем физическим лицам сумма вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.В поле 140 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
В разделе 1 декабрьская зарплата будет отражена после выплаты, то есть в отчетности 2022 года.
В Приложении 1 (бывшая справка 2-НДФЛ) информация отражается по состоянию на дату подачи отчетности.