Налоговый учет подарка физическому лицу, не являющемуся работником организации
Здравствуйте.
Скажите пожалуйста, правильно ли я поняла:
Подарок (в натуральной форме, приобретенный из подотчетных сумм, по чеку, без НДС) для дарения физ.лицу, не являющемуся сотрудником нашей организации (ОСНО):
1. списывается за счет чистой прибыли (т.е. не включается в расходы, принимаемые для НО прибыли),
2. не облагается взносами,
3.облагается НДС (а без счета-фактуры и не возмещается)
4. облагается НДФЛ с полной стоимости подарка,увеличенной на сумму НДС (без вычета в 4000 р - так как это не сотрудник)
Скажите пожалуйста, правильно ли я поняла:
Подарок (в натуральной форме, приобретенный из подотчетных сумм, по чеку, без НДС) для дарения физ.лицу, не являющемуся сотрудником нашей организации (ОСНО):
1. списывается за счет чистой прибыли (т.е. не включается в расходы, принимаемые для НО прибыли),
2. не облагается взносами,
3.облагается НДС (а без счета-фактуры и не возмещается)
4. облагается НДФЛ с полной стоимости подарка,увеличенной на сумму НДС (без вычета в 4000 р - так как это не сотрудник)
Comments
-
Добрый день!
Согласна со всем, кроме п. 4.
Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
- стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
То есть речь идет о налогоплательщиках, а не работниках организации. -
Спасибо Вам, Альбина!!
Вопрос вдогонку - а как быть с НДФЛ, если подарок невозможно персонифицировать? -
Вообще, тут Вы не сможете НДФЛ удержать, так как нет денежных доходов, из которых это можно было бы сделать. Поэтому нужно только подать в налоговую сведения о невозможности удержания НДФЛ. Если же нет данных об одаряемом физическом лице и невозможно получить эти данные, то, соответственно, ничего не подаете. Но тут при проверке налоговая может обратить внимание на данное обстоятельство.
-
Ох как хорошо! а то суммы маленькие, совсем не хочется тратить на это время! проверку, думаю переживем. СПАСИБО!
