Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу?

Comments

• Здравствуйте
  Разобраться вам поможет статья Контур. Школа бухгалтера 
  "http://xn-------43dbdldsppmaab1abo0ackakihp9ckzit5b7w.ru.nds.monster/index.php?id=369054" - Доход в виде материальной выгоды: от исчисления НДФЛ до отражения в отчетности
• Спасибо.  Я читала эту статью, там написано что  "Налоговая база по доходу в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, а также налог исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом. "
  
  Вот я не пойму это как?
  Сотрудник получил займ 01.06.2019 в сумме 200 000 рублей, в августе вернул часть займа в сумме 50 000 рублей.
  
  Т.е. мне нужно было начислять НДФЛ с мат.выгоды каждый месяц с момента выдачи займа, за июнь и за июль? Какую сумму считать мат.выгодой 200 000?
  
  В другой статье прочитала другую информацию, цитата " При этом пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ устанавливает, что датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды признается день уплаты физическим лицом процентов по полученным заемным средствам. Следовательно, чтобы рассчитать, чему равна полученная заемщиком материальная выгода, нужно использовать ставку рефинансирования на день выплаты процентов. "
  
  Все таки каждый месяц нужно определять мат.выгоду или только в момент уплаты процентов сотрудником?
  Или информация противоречивая или я что то не понимаю.
  
  На данный момент у меня такая проводка
  
  01.06.2019  - Дт 73 Кт 51 - 200 000
  
  В августе при поступлении части займа сделаю проводку Дт 50 Кт 73 - 50 000
  
  Предполагаю что нужна будет проводка Дт  73 Кт 68.1 - начислен НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.
• Цитата: Я читала эту статью, там написано что  "Налоговая база по доходу в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, а также налог исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом. "Вот я не пойму это как?Сотрудник получил займ 01.06.2019 в сумме 200 000 рублей, в августе вернул часть займа в сумме 50 000 рублей.Т.е. мне нужно было начислять НДФЛ с мат.выгоды каждый месяц с момента выдачи займа, за июнь и за июль?

  Верно.
  

  Цитата: Какую сумму считать мат.выгодой 200 000?

  Да, в формулу (где выделено синим) ставите 200 000
  

  Цитата: Материальная выгода от экономии на процентах = (2/3 Ставки рефинансирования ЦБ РФ на последний день месяца  хСумма займа/365 или 366 дней х Количество дней пользования займом в месяце)

  Цитата: В другой статье прочитала другую информацию, цитата " При этом пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ устанавливает, что датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды признается день уплаты физическим лицом процентов по полученным заемным средствам. Следовательно, чтобы рассчитать, чему равна полученная заемщиком материальная выгода, нужно использовать ставку рефинансирования на день выплаты процентов. "Все таки каждый месяц нужно определять мат.выгоду или только в момент уплаты процентов сотрудником?Или информация противоречивая или я что то не понимаю.

  Вы самостоятельно читали пп.3 п. 1 ст. 223 НК РФ? Наверное нет. Давайте откроем НК РФ
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:...3) приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды. В случае, если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;...7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении доходав виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

  убрала из пункта 1 не нужные для сравнения подпункты. Ваше внимание обратилось на пп. 3, а оно другой выгоде. Вам же нужно обратить внимание на пп.7 и тогда никаких противоречий в интернете не будет😉
  

  Цитата: На данный момент у меня такая проводка01.06.2019  - Дт 73 Кт 51 - 200 000В августе при поступлении части займа сделаю проводку Дт 50 Кт 73 - 50 000Предполагаю что нужна будет проводка Дт  73 Кт 68.1 -начислен НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.

  Нет , проводка с НДФЛ появляется в момент удержания НДФЛ из дохода.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Предполагаю что нужна будет проводка Дт  73 Кт 68.1 - начислен НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.

  Давайте посмотрим на примере.
  Задолженность физлица по договору займа составляет 1 млн руб.
  Материальная выгода в месяц составляет примерно  5000 руб.
  Ставка НДФЛ 35% (ст 224 НК).
  НДФЛ = 5000*35%=1750
  
  Делаем проводку Дт 73 Кт 68.1 на сумму 1750.
  Заемщик ничего не возвращал, а его задолженность по договору займа уменьшилась на 1750 руб. 🤦‍♀️
  За год задолженность уменьшится на 1750*12=21000  😀
• Добрый день.
  

  Цитата: Предполагаю что нужна будет проводка Дт  73 Кт 68.1 - начислен НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.

  Займ выдан вашему сотруднику, поэтому проводка должна быть Д70 К68.1, вы удержите НДФЛ при выплате ему дохода в виде заработной платы, и на размер долга начисление НДФЛ не повлияет.
• Цитата: проводка должна быть Д70 К68.1

  Вот и я об этом. 😀 Займодавцу должны вернуть столько, сколько он дал взаймы.
  Этот вариант:
  

  Цитата: Дт 73 Кт 68.1

  означает уплату НДФЛ за счет налогового агента, что запрещено статьей 226 НК.
• Спасибо всем за разъяснения.Теперь все понятно.