Признание расходов на продукты в общепите при УСН
Здравствуйте! Прошу помощи в следующей ситуации.
ИП на УСН 15%. Деятельность - производство и реализация готовой продукции оптом и в розницу.
Если с доходами все понятно, то с расходами возникли сложности. Насколько я знаю, в общепите продукты принято учитывать, как товары, а не сырье. Но не хотелось бы разводить подобную канитель у ИП - проще было бы списывать как материальные расходы сразу после оплаты и оприходования. Таким образом, не приведет ли это к занижению налоговой базы? Или я неверно понимаю смысл п.2 ст 346.17 НК РФ?
Спасибо.
ИП на УСН 15%. Деятельность - производство и реализация готовой продукции оптом и в розницу.
Если с доходами все понятно, то с расходами возникли сложности. Насколько я знаю, в общепите продукты принято учитывать, как товары, а не сырье. Но не хотелось бы разводить подобную канитель у ИП - проще было бы списывать как материальные расходы сразу после оплаты и оприходования. Таким образом, не приведет ли это к занижению налоговой базы? Или я неверно понимаю смысл п.2 ст 346.17 НК РФ?
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте! Прошу помощи в следующей ситуации.ИП на УСН 15%. Деятельность - производство и реализация готовой продукции оптом и в розницу.Если с доходами все понятно, то с расходами возникли сложности. Насколько я знаю, в общепите продукты принято учитывать, как товары, а не сырье. Но не хотелось бы разводить подобную канитель у ИП - проще было бы списывать как материальные расходы сразу после оплаты и оприходования. Таким образом, не приведет ли это к занижению налоговой базы? Или я неверно понимаю смысл п.2 ст 346.17 НК РФ?Спасибо.
Здравствуйте.
Единого подхода в этом вопросе нет, почитайте тему: Товары или материалы? -
Спасибо за отклик, Наталья! К сожалению, легче не стало 😀
-
Цитата: Спасибо за отклик, Наталья! К сожалению, легче не стало 😀
Давайте уточнять: торгуете только произведенной продукцией, или еще и перепродаете купленные товары? Опишите ситуацию подробнее. -
Цитата: Давайте уточнять: торгуете только произведенной продукцией, или еще и перепродаете купленные товары? Опишите ситуацию подробнее.
Опишу процесс: закупили продукты; приготовили из них первое, второе и десерт; часть готовой продукции идет в розничный магазин, часть - мелким оптом продается организациям и ИП.
Закупаются исключительно продукты для готовки, реализуется только готовая продукция. В продаже нет покупного хлеба, пакетированного сока, бутилированной воды и прочих вещей, годных для перепродажи.
Пытаюсь подобраться к ответу на свой вопрос с точки зрения БУ и Инструкции к Плану счетов. Выдержка из последнего:
- на 10-1 учитывается сырье, входящее в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являющихся необходимыми компонентами при ее изготовлении;
- на 41-1 учитываются товарные запасы, находящиеся в кладовых организациях, оказывающих услуги общественного питания.
На мой взгляд, характеристика субсчета 10-1 прекрасно характеризует сущность продуктов в общепите.
С учетом отсутствия нормативных документов по учету в общепите (обязательных, а не рекомендованных) и их возможной двойной трактовки, думала о том, чтобы подстраховаться УП в целях налогообложения. Правда, не уверена, что она спасет от претензий налоговой в случае проверки. -
Поскольку закупаемые продукты не продаются в "первозданном" виде, а все идут в переработку, целесообразно учитывать их на счете 10.
Сырье и материалы в соответствии со ст. 346.16 и 346.17 включаются в состав расходов при УСН после их фактической оплаты. Оприходовали + оплатили = расходы. Это в налоговом учете. В бухгалтерском учете необходимо отражать фактическое использование сырья и материалов в производственном процессе. -
Цитата: Поскольку закупаемые продукты не продаются в "первозданном" виде, а все идут в переработку, целесообразно учитывать их на счете 10.Сырье и материалы в соответствии со ст. 346.16 и 346.17 включаются в состав расходов при УСН после их фактической оплаты. Оприходовали + оплатили = расходы. Это в налоговом учете. В бухгалтерском учете необходимо отражать фактическое использование сырья и материалов в производственном процессе.
Спасибо за помощь!
