Заполнение декларации по УСН для ИП

Comments

• Цитата: Всем доброго дня!!! Поздравляю всех С Новым Годом с Рождеством!!!Помогите разобраться, знающие люди, пожалуйста!!!Я-ИП без наемных работников.Сумма дохода за 2013 года 250 000 рублей, заплатила за 1 кв.2013 авансовый платеж по УСН 2 500 руб. Заплатила около 35 665 🙁((( рублей страховых взносов в ПФ за себя.Получается, что моя сумма налога за год меньше суммы, которую я заплатила в ПФ.Я не могу понять:Строка 260 ставить 15 000 (250 000 *6%)Строка 280 ставить сумму 35 665 ???????????????Строка 030,040,050 ставить 2 500Итого сумма налога к уменьшению 23 165 ??????????Или если доходов не хватает, чтобы перекрыть оплаченные страховые взносы, я их теряю?

  
  
  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно.
  А вот сумма налога к уменьшению по итогам налогового периода будет равна уплаченной Вами в налоговом периоде сумме авансовых платежей, т.е. 2 500 руб. (п. 4.8 Порядка заполнения Декларации по УСН, утв. Приказом Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н).
  
  Превышение страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде, над суммой исчисленного налога при применении УСН, не переносится на следующий налоговый период и не учитывается для целей налогообложения при применении УСН с объектом "доходы" (п. 7 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.04.2013 N 03-11-11/14776).
• Цитата: Цитата: Строка 260 ставить 15 000 (250 000 *6%)Строка 280 ставить сумму 35 665 ???????????????Строка 030,040,050 ставить 2 500Итого сумма налога к уменьшению 23 165 ??????????Добрый день!Выделенное синим - верно.

  
  Здравствуйте. Илья, поправлю: в стр 280 ставим = 15000
  Т.е. исчисленная сумма налога полностью перекрывается уплаченными страховыми взносами
  Иначе, если поставить 35665, по стоке 070 должна встать сумма 20665 к возврату, а такого быть не должно!!! И в таком случае декларация будет заполнена не верно.
  Так что по стр. 260 и 280 ставим 15000
  А по стр. 030,040,050 - ставится сумма авансового платежа исчисленная, а не уплаченная.
  Строки 030, 040, 050 заполняются с учетом уплаченных взносов в ПФР:
  030: доход за 1 кв * 6% - взносы в ПФР, уплаченные до 31.03.13
  040: доход за 1 полуг * 6% - взносы в ПФР, уплаченные до 30.06.13.
  050: доход за 9 мес * 6% - взносы в ПФР, уплаченные до 30.09.13.
  А на уплаченную сумму авансового платежа 2500 руб после сдачи декларации пишите письмо либо о возврате, либо о зачете в счет будущих платежей 2014 года
• Цитата: Здравствуйте. Илья, поправлю:в стр 280 ставим = 15000Т.е. исчисленная сумма налога полностью перекрывается уплаченными страховыми взносамиИначе, если поставить 35665, по стоке 070 должна встать сумма 20665 к возврату, а такого быть не должно!!! И в таком случае декларация будет заполнена не верно.Так что по стр. 260 и 280 ставим 15000А по стр. 030,040,050 - ставится сумма авансового платежаисчисленная, а не уплаченная.Строки 030, 040, 050 заполняются с учетом уплаченных взносов в ПФР:030: доход за 1 кв * 6% - взносы в ПФР, уплаченные до 31.03.13040: доход за 1 полуг * 6% - взносы в ПФР, уплаченные до 30.06.13.050: доход за 9 мес * 6% - взносы в ПФР, уплаченные до 30.09.13.А на уплаченную сумму авансового платежа 2500 руб после сдачи декларации пишите письмо либо о возврате, либо о зачете в счет будущих платежей 2014 года

  
  
  Добрый день!
  
  Насчет выделенного синим скорее соглашусь.
  Насчет остального - скорее нет.
  И декларация, и порядок ее заполнения, конечно же, сформулированы крайне невнятно.
  В то же время если не проставить по строке 050 ранее исчисленный и уплаченный в бюджет авансовый платеж по УСН, совершенно непонятно, откуда возникает сумма налога к возврату.
  
  Вопрос: Как правильно заполнить разд. 1 декларации по УСН, если за I квартал к уплате 300 руб., за полугодие - 700 руб., а за 9 месяцев и за год получен убыток?
  Что указывать в строках 050 и 070 декларации - 700 или 0?
  
  Ответ: В случае если у налогоплательщика, применяющего УСН ("доходы минус расходы"), за I квартал сумма авансового платежа к уплате составила 300 руб., за полугодие - 700 руб., а за 9 месяцев и за год получен убыток, в строке 050 декларации необходимо указать сумму за полугодие, то есть 700, и, соответственно, в строке 070 также 700, поскольку в случае убытка уплачивается минимальный налог в размере 1%.
  
  Обоснование: Согласно ст. 346.21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и налоговой базы, исчисленной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно I квартала, полугодия, 9 месяцев, с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей по налогу.
  На основании п. 2 ст. 346.19 НК РФ отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
  Форма и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утверждены Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н (далее - Порядок). Так, в строке 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие (согласно п. 4.6 Порядка). Также в строке 070 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению за налоговый период.
  Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 050 и 260, если значение показателя по коду строки 050 больше значения показателя по коду строки 260 и значение показателя по коду строки 270 меньше или равно значению показателя по коду строки 260, или как значение показателя по коду строки 050, если значение показателя по коду строки 260 меньше значения показателя по коду строки 270 (п. 4.8 Порядка).
  Как установлено п. 6 ст. 346.18 НК РФ, налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном названным пунктом.
  Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
  Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
  Минимальный налог надо уплатить и в том случае, если по итогам года налогоплательщик получил убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю (Письма Минфина России от 01.04.2009 N 03-11-09/121, ФНС России от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@).
  При возникновении обязанности по итогам года перечислить в бюджет сумму минимального налога значение строки 070 при этом будет равно показателю по строке 050. Это переплата по единому налогу, возникшая в результате перечисления в течение года авансовых платежей по таковому, в то время как по итогам налогового периода возникла обязанность по уплате минимального налога. Сумма последнего при этом берется из строки 270 разд. 2 и отражается по строке 090.
  Соответственно, в строках 050 и 070 необходимо указать 700.
  
  Е.Д.Носкова
  Центр методологии бухгалтерского учета
  и налогообложения
  09.11.2013
• Цитата: И декларация, и порядок ее заполнения, конечно же, сформулированы крайне невнятно.В то же время если не проставить по строке 050 ранее исчисленный и уплаченный в бюджет авансовый платеж по УСН, совершенно непонятно, откуда возникает сумма налога к возврату.

  
  На счет заполнения данных строк очень много разговоров, но ставится в них именно сумма исчисленного НО с учетом оплаченного ранее авансового платежа.
  Обсуждений по этому вопросу на форуме море😉
  Заполнение налоговой декларации по УСН для ИП без наемных работников
  Нюансы заполнения декларации по УСН
  Да, согласна, порядок заполнения довольно "кривой", т.к. заполнение стр.030,040,050 предусматривает, что мы посчитали авансовый платеж и его же и заплатили. И заполняются они "начислено"
  Декларация рассчитана на добросовестных налогоплательщиков, которые авансовые платежи считают и оплачивают😀
• Добрый день!
  
  Именно выделенное подчеркиванием я и предложил автору вопроса.
  
  Насчет выделенного синим хотел бы пояснений - что данной фразой Вы имели в виду применительно к данной конкретной ситуации конкретного плательщика?
• СПАСИБО ОГРОМНОЕ-ПРЕОГРОМНОЕ!!!!!